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某某市农村生活污水综合利用 PPP 项目
财政承受能力论证报告
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1-1
某某市农村生活污水综合利用工程 PPP 项目财政承受能力论证报告
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目
录
1 报告编制的目的和依据
.................................... 1
1.1 报告编制的目的
........................................ 1
1.2 报告编制的依据
........................................ 1
2 项目基础信息
............................................ 3
2.1 项目概况
.............................................. 3
2.2 项目建设的必要性
...................................... 7
2.3 项目建设的可行性
...................................... 7
2.4 项目整治任务与预期目标
................................ 10
2.5 项目风险识别与分配
................................... 17
3 责任识别
............................................... 20
3.1 股权投资支出
......................................... 20
3.2 政府承担运营补贴支出
.................................. 21
3.3 风险承担支出
......................................... 21
3.4 配套投入支出
......................................... 21
4 支出测算
............................................... 21
4.1 股权投资支出
......................................... 21
4.2 政府可行性缺口补助支出
................................ 21
4.3 风险承担支出
......................................... 22
4.4 测算结果
............................................. 22
5 财政承受能力评估
....................................... 23
5.1 财政支出情况
......................................... 23
5.2 财政承受能力
......................................... 24
5.3 行业和领域均衡性分析评估
.............................. 24
6 结论及提示
............................................. 25
6.1 报告结论
............................................. 25
6.2 提示与建议
........................................... 25
附表 1、政府可行性补助计算表
2、政府各年补助支出计算表
3、某某市 ppp 项目累计支出责任占本地公共预算支出比例预估
表
第 1 页
1 1
报告编制的目的和依据
1.1
报告编制的目的
根据《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）
的通知》财金〔2014〕113 号（以下简称 PPP 操作指南）要求，拟采用 PPP 模式的项目要进行财政承受能力论证。为确保财政中长期支出的可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对政府付费或政府补贴项目，开展财政承受能力论证，识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年一般公共预算支出的一定比例，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理提供依据。
因此，本报告编制的目的是论证本项目运营期每年的政府补助金额是否在相应年度财政规定承受能力范围之内。
1.2
报告编制的依据
1.2.1 《某某院关于创新重点领域投融资鼓励社会投资的指导意见》 （国发 [2014]60 号）
; 1.2.2 《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通 知》（国发［ 2015 ］ 51 号）；
1.2.3 《中共中央某某院关于深化投融资体制改革的意见》（ 2016
年 7 月 5 日）；
1.2.4 《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金 [2014 ］ 113 号）；
第 2 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
1.2.5 《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金 [2015]21 号）；
1.2.6 《关于印发＜政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法 ＞ 的通知》（财金 [2016]92 号）
; 1.2.7 住房城乡建设部《关于推荐农村污水治理示范县（市）的函》（建村房函〔 2015〕75 号）2015 年 7 月 31 日； 1.2.8 住建部村镇建设司《关于请做好农村生活污水治理示范县项目对接工作的函》（建村水函（ 2015）106 号）2015 年 11 月 11 日； 1.2.9 山西省改善农村人居环境工作领导小组关于印发《山西省农村生活垃圾治理、污水综合利用及农村改厕试点建设规划》的通知 （晋农居发[2016]2 号）
2016 年 8 月 11 日；
1.2.10 住房和城乡建设部、山西省人民政府、中国农业发展银行签署《关于共同推进山西农村生活垃圾、污水治理及改厕战略合作框架协议》； 1.2.11 关于印发《生态县、生态市、生态省建设指标（修订稿）》的通知（环发〔 2007〕196 号）2007 年 12 月 26 日； 1.2.12 山西省环境保护厅办公室《关于申报农村生活污水防治工程试点县的通知》（晋环办函〔 2016〕8 号）2016 年 1 月 26 日； 1.2.13 山西省人民政府办公厅《关于印发山西省改善农村人居环境 2016 年行动计划的通知》2016 年 4 月 8 日； 1.2.14 山西省环境保护厅《关于报送农村生活污水防治工作试
第 3 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
点县项目清单的通知》 1.2.15 《财政部、住房城乡建设部、农业部、环境保护部关于政府参与的污水、垃圾处理项目全面实施 PPP 模式的通知》（财建 [2017]455 号）; 1.2.16 财政部《 关于规范政府和社会资本合作(PPP)综合信息平台项目库管理的通知》(财办金〔2017〕92 号）； 1.2.17 《关于印发<农村生活污水处理项目建设与投资指南>等四项文件的通知》（环发〔 2013〕130 号）； 1.2.18 《农村生活污染防治技术政策》（环发[2010]20 号）；
1.2.19 《农村生活饮用水质卫生标准》（ GB11730-89）；
1.2.20 分地区农村生活污水处理技术指南》（建村〔 2010〕149 号）； 1.2.21 《山西省某某市农村生活污水综合利用工程项目可行性研究报告》2018.05； 1.2.22 《山西省某某市农村生活污水综合利用实施方案》2018.07；
1.2.23 其它相关法律法规政策文件及某某市环保局提供的资料及数据。
2 2
项目基础信息
2.1
项目概况
2.1.1 项目名称、实施机构、政府出资方代表 项目名称：某某市农村生活污水综合利用 ppp 建设项目实施机构：某某市环境保护局（以下简称“环保局”）
政府出资方代表：某某市城市基础设施建设投资开发有限公司
第 4 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
2.1.2 建设地点：
某某市赵家庄乡、僧楼镇、樊村镇、清涧街道办事处、小梁乡、柴家乡、城区街道办事处、阳村乡。
2.1.3 项目建设规模与建设内容
某某市农村生活污水综合利用PPP项目共涉及8个乡镇54个村庄， 工程项目分排水管网及生活污水处理站2部分。
排水管网：54个村内主、支管网（含暗渠）和村内通往污水处理站的管网，管网总长201.7km（含暗渠），污水检查井8271座，截流井 12座。
新建19座生活污水处理站：12个村庄建设污水管网接入已有管网， 其中4个村生活污水就近排入山西铝厂污水处理站，8个村生活污水就 近接入某某市市政污水管网；剩余村庄联村或单村建设19座污水处理 站，占地约23.511亩。根据《山西省某某市农村生活污水综合利用实 施方案》的要求及相关政策考量，龙门、中湖潮村、北原、西王村4 个污水处理站的出水水质COD、氨氮（NH3-N）、总磷达到《地表水环 境质量标准》（GB3838-2002）Ⅴ类，其余指标达到《城镇污水处理厂 污染物排放标准》（GB18918-2002）一级A标准。其余的污水处理站出 水水质达到《山西省农村生活污水处理设施污染物排放标准》 （DB14/726-2013）中的一级标准。
2.1.4 项目建设工期
该项目建设工期为12个月，即从2018年9月1日开工建设，至2019 年8月31日竣工。
第 5 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
2.1.5 项目估算总投资
本项目估算总投资21638.07万元，其中：工程费用18142.70万元； 其它费用1208.50万元；基本预备费1548.10万元；土地补偿费282.10 万元、建设期贷款利息456.67万元。
2.1.6 项目资金筹措
项目估算总投资21638.07万元，通过PPP模式运作，引入社会资本建设。
2.1.7 项目运作方式
根据财政部和住建部联合印发的《关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知》（财建〔2015〕29 号）
“城市供水、污水处理、供热、供气、垃圾处理项目应实行厂网一体、站网一体、收集处理一体化运营” 的精神，以及其他有关 PPP 政策文件精神，本项目拟采用“BOT”模式。特许经营期内，由项目公司负责本项目的融资、投资、建设和运营维护工作，政府向项目公司支付一定的可行性缺口补助。特许经营期满后，项目公司将项目设施无偿移交给政府指定机构。
2.1.8 合作期限
本项目合作期限初步定为 30 年（含建设期），自 2018 年 9 月 1 日 至 2048 年 8 月 31 日。
2.1.9 项目公司股权结构 本项目由中标社会资本方与某某市城市基础设施建设投资开发有限公司成立项目公司实施。中标社会资本方持有项目公司90%股权， 某某市城市基础设施建设投资开发有限公司持有项目公司 10%股权，
第 6 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
合资双方均以现金出资，资本金按此比例出资到位。
2.1.10 项目投融资结构
根据《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51 号）第一条的规定电力等其他项目的最低资本金比例维持 20%不变。本项目估算总投资 21638.07 万元。不含建设期利息投资额为 21181.40 万元。项目公司注册资本金为 4236.28 万 元，其中政府资本金为 423.63 万元，社会资本金为 3812.65 万元。
（由政府出资 10%，社会资本方出资 90%）。其余 80%的建设投资由项目公司负责融资。
2.1.11 项目回报机制
本项目采用“可行性缺口补助”的回报机制，即项目公司向村民提供污水处理服务，村民向项目公司支付污水处理费，但所收取费用不能满足项目公司成本回收和合理回报，由政府给予项目公司一定的可行性缺口补助。补助资金由政府列入当年财政预算和中长期财政规划，确保项目的长期正常运行。
2.1.12 项目运作的目的
本项目的建设是为尽快改善农村人居环境、提高农村居民生活水平，也是补齐农村基础设施短板，实现城乡服务均等化的重要途径。加强农村生活污水收集、处理与资源化设施建设，避免因生活污水直接排放而引起的农村河道、土壤和农产品污染，确保农村水源的安全和农民身心健康，是新农村建设中加强基础设施建设、推进村庄整治工作的重要内容，也是农村人居环境改善需要。开展农村生活污水综
第 7 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
合利用项目是建设生态文明的战略举措，是新农村建设中各项要素的集中展现，是新农村建设的综合性提升工程，是落实“发展与保护” 的客观要求和紧迫任务。
2.2
项目建设的必要性
近年来，随着经济社会的快速发展，农民经济收入的不断提高， 农民的生活水平也发生了巨大的变化，用水量呈现逐年上升趋势，生活污水量同时随之上升，而大部分村庄却未建设统一的污水收集系统和处理设施，排放的生活污水均未得到有效治理，日益增加的生活污水排放对农村生活环境带来诸多不便，夏天各水沟内蚊虫滋生，给沿途村民生活带来非常大的不便，同时加剧了周围地表水水质的恶化。农村生活污水造成的环境污染不仅是农村水源地潜在的安全隐患，使耕地灌溉得不到有效保障，危害农民的生存发展。随着国家污水处理处置相关法规日益严格，并为了更好地服务于某某市的经济发展与环境保护，解决现有生活污水对河道产生的污染，迫切需要污水处理站工程的尽早建设。因此，项目的实施是十分必要的，可以有效解决农村生活污水处理基础设施薄弱的问题，而且能促进流域水质治理工作开展，对改善流域水质起到积极作用。
2.3
项目建设的可行性
2.3.1 项目的建设是响应国家相关政策的要求
依据《山西省 “十三五”环境保护规划》战略地位提升，环境保护成为建设生态文明的主阵地。我国是一个人均水资源匮乏的国家， 被列为世界上十三个贫水国之一。随着我国工业化和城镇化的推进，
第 8 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
日趋严重的水污染不仅降低了水体的使用功能，进一步加剧了水资源短缺的矛盾，对中国正在实施的可持续发展战略带来了严重影响，而且还严重威胁到居民的饮水安全和人民健康。
2.3.2 项目的符合性
2013年5月1日，国家发展和改革委员会发布《产业结构调整指导目录（2011年本）2013修改版》，指出“三废”综合利用及治理工程、高效、低能耗污水处理与再生技术开发及设备制造、重复用水技术应用，中小城镇一体化污水处理成套技术装备均属第一类鼓励类项目。污水处理工程属基础设施类项目，是以服务社会、造福人民为主要目的，项目建设具有明显的社会效益和环境效益。
《山西省改善农村人居环境规划纲要（2014-2020年）》及《运城 市改善农村人居环境2017年行动计划》要求对农村生活污水进行治理。在某某市实施农村污水综合利用工程，探索适合农村实际的污水综合 利用模式。
由此可见，该工程不仅满足行业准入条件，也符合国家产业政策、地方环境保护政策。
2.3.3 项目建设是区域经济发展的需要
某某市地表水资源丰富，主要河流有黄河、汾河和涧河三条河流， 均属黄河水系。由于接纳污水，致使水体和沿河两岸的区域地下水已经受到污染。加强农村生活污水的治理，是村庄整治的组成部分，也是社会主义新农村建设的重要内容。根据省、市安排，按照党的十八届五中全会、第二次全国改善农村人居环境工作会议精神，认真贯彻
第 9 页 河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告
全省改善农村人居环境工作，实现经济社会与自然和谐发展的要求， 提出生活污水防治工作，通过一系列措施，减少生活污水对流域环境的污染，改善某某市农村人居环境。因此，开展农村生活污水治理工作，农村生活污水无害化治理与资源化利用，不仅是改变农村生活污水无序排放现状、改善农民生活条件、建设社会主义新农村的需要， 也是社会主义新农村建设的客观要求，更是改善城乡居民生活环境、提高农村群众身体健康水平、构建和谐社会的内在需要。对于某某市市容的改善，人民生活环境的改善以及拉动其它基础设施的建设都具有重大而深远的意义。
2.3.4 技术可行性
本项目处理对象为生活污水，共规划设计生活污水处理站19座， 其中，100t/d的3座，150t/d的4座，250t/d的1座，400t/d的3座，500t/d的3座，600t/d的3座，800t/d的2座，污水处理量总规模7250t/d。从水处理技术工艺来看，根据各自实际选址条件，因地制宜选址使用不同的工艺技术。选址场地小的处理站选用 A2 /O
+人工湿地工艺，共建8座（南辛兴村、北午芹村、艳掌村、小张村、刘村、武家堡村、胡家堡村、西王村）；选址场地大的处理站选用微生态滤床工艺，共建11座（伏伯村、马家堡村、张吴村、古垛村、固镇村、龙门村、辛庄村、中湖潮村、柴家村、北原村、张家堡村）。
这几种污水处理方案既能保证污水治理达标，又能使投资费用最低，使农村污水处理最佳，因此该项目具有技术可行性。
2.3.5 资金保障性
本项目采用BOT模式。引进资金雄厚、经验丰富的社会资本方，
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 10 页
对项目的建设资金和运营费用有了法规上和经济上的保障，从而对工程建设与实施有了重要保证。
2.3.6 项目建设对促进经济社会协调发展，带动投资和消费都具有重要意义 该工程的建设实施，提高了某某市的环境面貌，改善了人民的生活环境，促进全民的身体健康。该项目的实施大力改善当地环境卫生， 优化自然生态格局，促进人与自然更加和谐统一，保证了创造优美的、空气、清新的乡村环境，发挥了理想的环境效益，有利于某某市的可持续发展。
综上所述，本项目满足行业准入条件，也符合国家产业政策、地方环境保护政策；项目技术可行、资金来源有保障，且建设技术可靠、经济合理、运行维护方便的污水处理基础设施对保护水资源安全，保障居民身体健康，改善某某市生态环境及提升乡镇居民生活品质起到十分重要的作用，对保护环境和水资源，保障居民身体健康，促进当地社会和和经济可持续发展，均是十分必要的。
2.4
项目整治任务与预期目标
2.4.1 整治任务
依据某某市污水处理的现状，结合村庄布局，针对治理村庄区位特点、经济条件、生活污水排放现状，因地制宜的确定每个治理村庄的治理思路、治理方式及处理后污水的回用、排放。污水治理要与宜居示范村建设紧密结合， 探索符合不同区域实际的污水处理办法， 示范推广低成本、低能耗、少维护、高效率的污水处理系统。县城和
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 11 页
城镇周边的村庄污水处理纳入城镇污水处理体系集中处理。黄河、汾河、涧河等主要过境河流区域内影响水环境质量的村庄，联村或单村建设污水处理设施，居住分散的村庄采取适宜方式进行处理。
2.4.2 预期目标 贯彻落实科学发展观，稳步推进新农村建设，提高农村生活污水的收集治理率，实现某某市农村地区水环境的基本改善，全面解决农村生活污水治理问题，有效恢复农村河网的自净能力。实现村庄生活污水回用或达标排放，改善农村人居环境，提升农村居民生活质量。新建污水处理站生活污水经处理后龙门、中湖潮村、北原、西王村4 个污水处理站的出水水质COD、氨氮（NH3-N）、总磷达到《地表水环境质量标准》（GB3838-2002）Ⅴ类，其余指标达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）一级A标准。其余的污水处理站出水水质达到《山西省农村生活污水处理设施污染物排放标准》 （DB14/726-2013）中的一级标准。各实施村庄生活污水的收集率和处理率都将得到提高，可以确保各村庄生活污水集中处理，生活污水达标排放，减轻区域农村生活污水对河流的污染，减少环境污染纠纷和日常矛盾，逐步完善农村社会保障体系，农民享受的优惠政策逐步得到落实，各项权利得到保障。农村生活污水无序排放现象得到明显改变，农村实现卫生整洁、生态和谐，农村生活污水治理工作努力走在全省前列。本项目共规划设计19座，其中，其中，100t/d的3座， 150t/d的4座，250t/d的1座，400t/d的3座，500t/d的3座，600t/d 的3座，800t/d的2座，污水处理量总规模7250t/d。从水处理技术工艺来看，根据各自实际选址条件，制定使用工艺技术。选址场地小的处理站选用 A2 /O
+人工湿地，共建8座（南辛兴村、北午芹村、艳掌村、
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 12 页
小张村、刘村、武家堡村、胡家堡村、西王村）；选址场地大的处理站选用微生态滤床工艺，共建11座（伏伯村、马家堡村、张吴村、古垛村、固镇村、龙门村、辛庄村、中湖潮村、柴家村、北原村、张家堡村）。
详见下表：
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 13 页
各村污水排放量、污水站、改造及新建管网表
序号
所在乡镇
村名
户数（户）
人口（人）
住宅形式
污水排放量（m³/d）
新建污水处理站规模 （m³/d）
采取工艺 1
赵家庄乡 伏伯村 632 2100 统一排房 117.6 150 微生态滤床 2
东庄村 790 3200 统一排房 179.2
排入市政污水管网
3
邵庄村 480 1970 统一排房 110.32 4
北辛兴村 880 3700 统一排房
362.88
400
A2 /O+人工湿地
5
新兴村 126 580 统一排房 6
南辛兴村 540 2200 统一排房 7
僧楼镇 北午芹村 1104 3967 统一排房 222.15 250 A2 /O+人工湿地
8
人民村 1150 4350 统一排房
788.48
800
微生态滤床 9
侯家庄村 730 2560 统一排房 10 刘家堡村 540 2100 统一排房 11 李家堡村 714 2690 统一排房 12 马家堡村 477 2380 统一排房 13 艳掌村 389 1790 统一排房 82.32 100 A2 /O+人工湿地
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 14 页
序号
所在乡镇
村名
户数（户）
人口（人）
住宅形式
污水排放量（m³/d）
新建污水处理站规模 （m³/d）
采取工艺
14
僧楼镇
忠信村
700
3200
平房
556
600
A2 /O+人工湿地
15 旭红村 585 2052 统一排房 16 贺家巷村 186 855 统一排房 17 小张村 813 2800 平房 18 张吴村 730 2820 统一排房 157.92 150 微生态滤床 19 张家堡村 360 1470 统一排房 82.32 100 微生态滤床 20
樊村镇 樊村 1900 9700 统一排房 543.2
排入铝厂污水管网
21 西樊村 270 800 统一排房 44.8 22 东光德 510 1820 统一排房 101.92 23 韩家院村 490 1500 平房
538.16
600
微生态滤床 24 魏家院村 685 2630 统一排房 25 古垛村 370 1280 统一排房 26 干涧村 1100 4200 统一排房
27
固镇村
2873
11700 495 户集中楼房， 2378 户统一排房
748.8
800 A2 /O+人工湿地
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 15 页
序号
所在乡镇
村名
户数（户）
人口（人）
住宅形式
污水排放量（m³/d）
新建污水处理站规模 （m³/d）
采取工艺 28
清涧街道办 龙门村 1500 5000 集中楼房 320 400 微生态滤床 29 康家庄 580 3960 集中楼房 221.76 排入铝厂污水管网
30
阳村乡 三迁村 360 1430 平房 80.08
排入市政污水管网
31 永安村 600 2600 统一排房 145.6 32 连伯村 2000 7300 统一排房 408.8 33 峻岭村 680 2600 统一排房 145.6 34
小梁乡 刘村 400 1950 统一排房 109.2 150 A2 /O+人工湿地
35 小梁村 2800 5260 统一排房
451.36
500
A2 /O+人工湿地
36 武家堡村 800 2800 统一排房 37 东坡村 160 1000 统一排房
403.2
500
微生态滤床 38 西坡村 650 3200 平房 39 辛庄村 548 3000 统一排房 40 胡家堡村 487 1720 统一排房 96.32 100 A2 /O+人工湿地
41 中湖潮村 550 2000 平房 112 150 微生态滤床
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 16 页
序号
所在乡镇
村名
户数（户）
人口（人）
住宅形式
污水排放量（m³/d）
新建污水处理站规模 （m³/d）
采取工艺 42
柴家乡 北张村 1200 3502 统一排房 196.11 已建
43 夏村 249 1224 统一排房
484.62
500
微生态滤床 44 山王村 830 3130 统一排房 45 柴家村 800 4300 统一排房 46 北原村 1200 4700 统一排房
524.16
600
微生态滤床 47 吴村 1500 4660 统一排房 48
城区街道办 卫庄村 380 2200 统一排房
450.8
已建
49 东黄村 550 2200 平房 50 黄村 1060 3650 统一排房 51 百底村 840 6800 平房 380.8 已建
52 西王村 1530 7000 平房 392 400 微生态滤床 53 东窑头村 320 1250 统一排房 70
排入市政污水管网
54
西窑头村
700
2800 集中楼房 300 户， 平房 400 户
156.8
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 17 页
2.5
项目风险识别与分配
2.5.1 项目主要风险类型 本项目在建设运营时面临的主要风险如下：
一是政策风险，主要是政策变更或法律变更给项目带来的不利影响； 二是审批风险，由于各种原因导致方案审批延迟或方案不予审批， 导致项目延迟或无法继续进行； 三是融资风险，主要是国家金融环境发生变化、通货膨胀、汇率或利率变动对项目融资和运营带来直接或间接影响； 四是建设风险，工程项目建设过程中遇到的影响项目安全、质量和工期等的风险，主要包括图纸变更、设计变更、原材料和设备等不能及时到位、征拆拖延、出现重大安全质量事故、工期延误及不能按时完工等； 五是运营风险，项目运营过程中由于污水处理运营经营管理不善、设施设备故障、等原因所导致的污水处理不达标、成本增加等风险； 六是市场风险，存在电、水及材料价格波动等带来的风险等； 七是环境风险，为满足环境保护法规相关要求而增加的支出或是 由于违反法律法规要求造成环境污染或破坏而承担的额外费用和赔偿等。
八是其他风险：①由于不能合理预见的自然灾害（如地震、洪水等）、病疫等事件导致本项目失败或收益大幅度减少的风险；②由于不可能合理预见的战争、暴乱、罢工等事件发生导致本项目失败或收
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 18 页
益大幅减少的风险。
2.5.2 项目风险分配表
工程建设前期工作 政府部门 社会资本方
征地拆迁 征地拆迁原因造成项目无法按时开工或部分区域无法按时开工致使项目工期延迟
v
勘察 地质情况勘察报告的准确性对设计及施工造成的影响
v
由于地质条件在短期内出现由不可抗力造成的重大变化的特殊情况
v
设计 设计方案对项目施工造成的影响 v
政府部门要求改变项目功能性要求 v
工程建设 政府部门 社会资本方
项目公司 政府方提出设计方案的变更致使工程量的增加 v
工程建设质量问题
v 施工技术不当
v 工地安全
v 场地可用性（满足场地需求）
v
非设计原因导致的工程超预算支出
v 与工程建设相关的材料、人工等单价及税 费调整
v 缺陷和隐蔽缺陷
v 竣（完）工验收风险
v 项目公司违约
v 合同实施时，项目公司提出一个比较经济 的施工或运营方案，致使项目功能性要求改变
v 施工总承 施工总承包单位违约
v
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 19 页
包单位 施工总承包单位导致的工程质量问题
v
供应商 供应商违约
v 供应商所供材料质量
v 运营维护服务 政府部门 社会资本方
运营维护 运营维护质量
v 运营维护成本超支
v 运营维护单位能力不足
v 使用者付费
v 国家运营维护服务标准改变 v v 运营维护过程中劳动力、材料成本的增加
v
合同管理 项目公司违约
v 运营维护单位违约
v 政府部门违约 v
项目公司和运营维护单位劳资纠纷
v 不可抗力原因导致运营维护的工作内容 增加或减少 v v 财务风险 政府部门 社会资本方
融资 项目资金到位情况
v 融资成本的变化
v 贷款利率的变化
v
税费 增值税税率变化
v 所得税税率变化
v 汇率变化
v 各种费率变化
v 市场 通货膨胀
v 移交风险 政府部门 社会资本方 运营维护后的移交不满足法律法规和工程质量要求
v 移交程序不符合要求
v
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 20 页
移交后项目公司的后续问题
v 不可抗力 政府部门 社会资本方 政治不可 抗力 非因政府方原因且不在政府方控制下的 征收征用 v
其他不可抗力 自然灾害 v v 战争动乱 v v 其他 不能预见、不可避免或不能克服的事件 v v
注：表中风险共担按照政府与社会资本方股权比例分担。
3 3 责任识别
为了科学评估项目实施对当前及今后年度财政收支平衡状况的影响，并为特许经营项目财政预算管理提供依据，需要对项目的各项财政支出责任能够清晰识别和测算。
在特许经营项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、政府补助、风险承担、配套投入。
本项目具体运作方式拟采用 BOT 模式。特许经营期内，由项目公司负责本项目的融资、投资、建设和运营维护工作，政府向项目公司支付可行性缺口补助。特许经营期满后，项目公司将项目设施无偿移交给政府指定机构。
3.1
股权投资支出
股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。根据《某某市农村生活污水综合利用工程 PPP 项目实施方案》，本项目采用 PPP 模式后，政府承担股权投资的 10%，社会资本方承担 90%。
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 21 页
3.2
政府可行性补助支出
本项目采用可行性缺口补助模式，政府承担一定的可行性缺口补助支出责任。
3.3
风险承担支出
风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担支出结合本项目实际，按照政府承担、社会资本方承担、政府和社会资本方共同承担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。
3.4
配套投入支出
配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息。本项目范围外的配套已具备，不需额外投入。
4 4 支出测算
4.1
股权投资支出
本项目政府承担 10% 的股权投资支出。即项目建设投资为
21638.07 万元，不含建设期利息投资额为 21181.40 万元。项目公司
注册资本金为 4236.28 万元，其中政府资本金为 423.63 万元，社会
资本金为 3812.65 万元。
4.2
政府可行性缺口补助支出
根据 《某某市农村生活污水综合利用工程 PPP 项目实施方案》， 本项目采用 PPP 模式后，本项目采用可行性缺口补助支出模式。合作
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 22 页
期静态缺口补助金额为 58302.73 万元。见附表 1 政府可行性补助计算表。
4.3
风险承担支出
由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担支出结合本项目实际，按照政府承担、政府和社会资本方共同承担进行分类，采用分类比例法进行测算。
第一类政府承担风险包括：征地、拆迁、勘察、设计等风险。风险承担支出按项目建设总投资 21638.07 万元的 0.5%考虑即 108.19 万元。
第二类政府和社会资本方共同承担风险包括：项目建设和运营期间可能发生的政治风险、自然灾害等不可抗力风险等，需要政府和社会资本共担的风险，①按建设总投资的 5%即 1081.90 万元。按照股权结构政府承担 10%，即 108.19 万元，社会资本承担 90%即 973.71 万元。②项目运营期间按照年运营成本的 5%考虑，由政府和社会资本按照股权比例各此承担。经测算运营期 1-2 年每年为 1.67 万元， 3-4 年每年为 2.09 万元，以后每年为 2.59 万元，静态总额为 72.27 万元。
4.4
测算结果
经测算，（见附表 2 政府各年补助支出计算表）在项目全生命周
期内从 2018 年至 2048 年政府每年需支付资金额如下表：
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 23 页
年份 金额（万元）
年份 金额（万元）
2018 640.01 2019 0 2020 1922.40 2021 1922.40 2022 2018.02 2023 2018.02 2024 2122.60 2025 2122.60 2026 2122.60 2027 2122.60 2028 2122.60 2029 2018.20 2030 2005.16 2031 1992.10 2032 1992.10 2033 1992.10 2034 1992.10 2035 1992.10 2036 1992.10 2037 1992.10 2038 1992.10 2039 1992.10 2040 1992.10 2041 1992.10 2042 1992.10 2043 1992.10 2044 1992.10 2045 1992.10 2046 1992.10 2047 1992.10 2048 1992.11
5 5 财政承受能力评估
5.1
财政支出情况
根据某某市财政局提供的数据，某某市近八年财政一般公共预算支出平均增长率为 18.01%，见下表：
年份 金额（万元）
增长率（%）
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 24 页
2009 61337
2010 86425 40.90 2011 85542 -1.02 2012 140073 63.75 2013 175979 25.63 2014 174235 -0.99 2015 194713 11.75 2016 196573 0.9 2017 202788 3.16
据此并按照保守原则估计，2018~2048 年某某市财政一般公共预算支出增幅取 6.5%，并预测 2018 年至 2048 年财政支出额。
5.2
财政承受能力
本项目属于某某市财政第一个 ppp 项目，政府补助支出经计算占财政一般公共预算支出比例未超过 10%，在财政预算支出可承受范围以内。各年支出比例详见附表 3 某某市 ppp 项目累计支出责任占本地公共预算支出比例预估表。
5.3
行业和领域均衡性分析评估
该项目属于城市基础设施，是国家鼓励采用政府和社会资本合作模式的行业和领域范围。随着经济社会发展需要和公众对公共服务的需求提高，能源、交通运输、城市景观、市政工程、教育、环境保护等领域均可适用政府和社会资本合作模式建设，整个城市基础设施领域还有很大的发展空间，可以通过行业和领域均衡性评估。
6 6 结论及提示
河津市农村生活污水综合利用工程 ppp 项目财政承受能力论证报告 第 25 页
6.1
报告结论
根据上述梳理和分析，在 2018 年到 2048 年内本 ppp 项目财政支出占一般公共预算支出的最高比例年份为 2020 年，占比 0.78%。最低占比年份为 2048 年，占比 0.14%。完全在财政预算支出可承受范围以内，可以通过 PPP 项目的财政承受能力论证。
6.2
提示与建议
6.2.1 本报告系依据财政部相关规定所做的论证报告，其结论限于为政府决策提供参考； 6.2.2 该报告须经政府财政部门审议通过；
6.2.3 政府财政部门审议前可以组织专家对该报告进行评议， 以“通过论证”和“未通过论证”的评议结果作为审议的依据； 6.2.4 “通过论证”且经同级人民政府审核同意实施的 PPP 项目，财政部门应当将其列入 PPP 项目目录，并在编制中期财政规划时， 将项目财政支出责任纳入预算统筹安排； 6.2.5 财政部门（或 PPP 中心）应当将本级政府 PPP 项目汇总和上报上级财政部门，并通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露当地 PPP 项目目录、项目信息及财政支出责任情况。
附表1
政府可行性补助计算表
单位：万元 项目 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 可用性服务费 45267.56 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 运营维护服务费回报 15606.01 359.78 359.78 454.97 454.98 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 使用者付费 2570.84
104.4 117.44 130.5 130.5 130.5 政府补助 58302.73 1920.73 1920.73 2015.92 2015.93 2120.01 2120.01 2120.01 2120.01 2120.01 2015.61 2002.57 1989.51 1989.51 1989.51
项目 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 可用性服务费 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.95 1560.96 运营维护服务费回报 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 559.06 使用者付费 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 130.5 政府补助 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.52
附表2
政府各年补助支出计算表
单位：万元 项目 合计 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 股权投资 423.63 423.63
缺口补助支出 58302.73
1920.73 1920.73 2015.92 2015.93 2120.01 2120.01 2120.01 2120.01 2120.01 2015.61 2002.57 1989.51 1989.51 建设投资风险支出 216.38 216.38
运营风险支出 72.27
1.67 1.67 2.09 2.09 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 政府支出合计 59015.01 640.01 0.00 1922.40 1922.40 2018.01 2018.02 2122.60 2122.60 2122.60 2122.60 2122.60 2018.20 2005.16 1992.10 1992.10
项目 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 股权投资
缺口补助支出 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.51 1989.52 建设投资风险支出
运营风险支出 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 2.59 政府支出合计 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.10 1992.11
附表３
某某 市 ppp 项目累计支出责任占本地公共预算支出比例预估表
单位：万元 年份 合计
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 一般公共预算支出
202788 215969 230007 244958 260880 277837 295897 315130 335613 357428 380661 405404 431755 459819 489708 521538 本项目政府支出 59015
640.01 0.00 1922.40 1922.40 2018.01 2018.02 2122.60 2122.60 2122.60 2122.60 2122.60 2018.20 2005.16 1992.10 1992.10 其他项目政府支出 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
政府支出合计 59015
640.01 0.00 1922.40 1922.40 2018.01 2018.02 2122.60 2122.60 2122.60 2122.60 2122.60 2018.20 2005.16 1992.10 1992.10 本项目支出占预算 支出比例
0.30% 0.00% 0.78% 0.74% 0.73% 0.68% 0.67% 0.63% 0.59% 0.56% 0.52% 0.47% 0.44% 0.41% 0.38% 其他项目政府支出 占预算支出比例
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 政府支出合计占预 算支出比例
0.30% 0.00% 0.78% 0.74% 0.73% 0.68% 0.67% 0.63% 0.59% 0.56% 0.52% 0.47% 0.44% 0.41% 0.38%
年份 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048
一般公共预算支出 555438 591542 629992 670942 714553 760999 810464 863144 919248 978999 1042634 1110406 1182582 1259450 1341314 1428500
本项目政府支出 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.11
其他项目政府支出 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
政府支出合计 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.1 1992.11
本项目支出占预算支出比例 0.36% 0.34% 0.32% 0.30% 0.28% 0.26% 0.25% 0.23% 0.22% 0.20% 0.19% 0.18% 0.17% 0.16% 0.15% 0.14%
其他项目政府支出占预算支出比例 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
政府支出合计占预算支出比例 0.36% 0.34% 0.32% 0.30% 0.28% 0.26% 0.25% 0.23% 0.22% 0.20% 0.19% 0.18% 0.17% 0.16% 0.15% 0.14%