福建省注册会计师考试《审计》: 信息技术审计范围的确定考试题
一、单项选择题( 每题的备选项中, 只有 1 个事最符合题意)
1、根据计算机知识可知数据在存储器与算术逻辑单元之间以及存储器与输入输出设备之间进行传送就是通过计算机的一个子系统完成的。那么,上面所说的系统就是下列哪种设备的一部分？
A:a、磁带控制单元
B:b、多路转换器通道
C:c、磁盘控制单元
D:d、中央处理器(CPU)
2、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,内部审计师应该
A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现;
B:确定管理层或董事会就是否已承担没有采取纠正措施的风险;
C:寻求董事会的批准,开始采取纠正措施;
D:对所涉及的区域安排进一步审计。
3、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因就是没有遵守以下哪项内容？ Ⅰ、公司的内部隐私政策; Ⅱ、财务会计准则;Ⅲ、有关隐私的法律与法规;Ⅳ、《标准》。
A:只有Ⅰ与Ⅲ就是对的。
B:只有Ⅱ与Ⅳ就是对的。
C:只有Ⅱ、Ⅲ与Ⅳ就是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ与Ⅳ都对。
4、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划与每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的就是
A:确认就是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
5、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A:该部门今年没有计划接受外部审计
B:销售额增加 10%
C:管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D:以上都不对
6、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的
首要职责就是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述
A:按季度向审计委员会报告所有的审计结果;
B:向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;
C:确定组织内部控制系统的恰当性与有效性;
D:每月向管理层提交部门预算变动报告。
7、以下哪项内容肯定就是存货计价风险模型的组成内容
A:存货损耗费用
B:年度销售预报
C:产品质量保证政策
D:卖方定价政策
8、编制与维修费有关的工作底稿时,以下哪项就是不必要的特征
A:内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期,尽管工作底稿的编制提前了 4 个工作日;
B:显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;
C:首席审计执行官就是工作底稿的最初审核人,尽管工作底稿就是由其她人编制的;
D:显示上个月的资产、厂房与设备的总购置成本。
9、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这就是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序与控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A:只有Ⅲ就是对的。
B:只有Ⅱ与Ⅲ就是对的。
C:只有Ⅰ与Ⅲ就是对的。
D:只有Ⅰ、Ⅲ与Ⅵ就是对的。
10、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的就是
A:审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为;
B:公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动;
C:审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动;
D:经营费用的变化与其她经营费用相关,而与收入无关。
11、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员与人力资源都很短缺。特别地,管理当局担心有可能新执照申请被积压,申请费的收取与处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该
A:不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B:不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。
C:按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其她在调查阶段没有注意到的问题。
D:向行政主管与其她各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
12、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术就是
A:对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。
B:对计算机程序的变动实施详细审计。
C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。
D:通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。
13、内部审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能
A:违反 IIA 道德规范,因为她封锁了重要的信息。
B:违反了《标准》,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
C:即没有违反 IIA 道德规范,也没有违反《标准》。
D:a 与 b 都对 14、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理与其她大多数的雇员。该经理的最合适的行动将就是
A:不采取任何行动, 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B:努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C:在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D:询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
15、以下哪项就是审计委员会的恰当职责
A:对组织的采购职能进行审核;
B:审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划;
C:审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力;
D:对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
16、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施就是
A:要求将未送达的支票退回出纳。
B:对工资单上的员工定期进行基数核对 。
C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:定期现场观察工资支票的分发情况。
17、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据就是
A:签约双方的口头证明;
B:合同文本的正本;
C:签约双方的签约活动;
D:来自供应商律师的证明信。
18、在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力
A:肯定的应收账款确认书
B:否定的应收账款确认书
C:应收账款账龄明细表
D:运单
19、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A:直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上。
B:直接或间接持有上市公司已发行股份 2%以上。
C:直接或间接持有上市公司已发行股份 3%以上。
D:直接或间接持有上市公司已发行股份 5%以上。
20、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的就是
A:将入库单、出库单与存货记录相核对。
B:增加投保范围。
C:将存货实存数与会计记录相核对。
D:向仓库保管员定期核证存货数量。
21、某公司今年在财产、厂房与设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项就是最没有效率的
A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:从现有的 PPE 费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
C:计算过去 5 年的 PPE 费用,瞧就是否存在增长的趋势
D:比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址,以检查就是否存在欺诈行为
22、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验,故建议审计主管向外部审计师汇报;但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项,主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述就是正确的？
A:由于内部审计主管可以直接与董事会联系,内部审计部门具备独立性;
B:由于内部审计主管向外部审计师汇报,内部审计部门不具备独立性;
C:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性;
D:由于公司没有要求申请人必须就是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。
二、多项选择题( 每题的备选项中, 有 2 个或 2 个以上符合题意,有 至少有 1 个错项。)
1、使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括
A:按每位员工使用的设备类型与使用程度对索赔进行分析;
B:保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明;
C:审核证明个人电脑购置的文件;
D:列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。
2、下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的就是
A:长期日程安排表
B:工作方案
C:审计业务预算
D:审计业务章程 3、拥有能够继承特征的软件对象的优势就是
A:细节得以逐层表述;
B:数据流程可以通过图表来表示;
C:该类别的程序编码可以进行一次编写;
D:有关过程可以由单一的信号代表。
4、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中,下列哪一项就是可以使预付款金额、偿还次数与分期偿还金额之间
的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A:a、格式检查。
B:b、存在性检查
C:c、依赖性检查
D:d、合理性检查 5、在薪资支付审计过程中,审计人员抽取了 100 张工时卡作为抽样样本,发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度,审计人员应当采取以下哪项措施
A:比较可容忍错误率与预期错误率;
B:计算最高精度水平,并与可容忍错误率比较;
C:评价四张工时卡对财务报表的影响金额;
D:向管理层汇报并由其决定重要性程度,原因就是管理层的组织地位有利于判断。
6、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的就是
A:管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。
B:某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。
C:处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异与收益/损失。
D:应收账款部门的职责分工与受托责任并不明确。
7、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A:定义
B:控制
C:测量
D:改进
8、设定收益退休计划中,当出现公司提交给退休基金的数额与退休计划所需要的数额满足 B 列所表述的关系时,A 列将仅在资产负债中报告。
A:A 列负债 B 列等于
B:A 列负债 B 列大于
C:A 列资产 B 列等于
D:A 列资产 B 列大于
9、下面有关制止舞弊行为的陈述中,正确的就是 I.制止舞弊的基本措施就是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II.内部审计师审查与评价控制系统的充分性,以协助制止舞弊行为。III.内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息,包括控制系统的有效性与异常交易发生的情况。
A:仅有 I
B:仅有 I 与 II
C:仅有 II
D:I,II 与 III
10、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论,获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标
A:部门非正式沟通;
B:跨部门会议;
C:审计人员例会;
D:员工评议会。
11、通过与资料录入人员面谈,内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施
A:避免再涉及该缺陷
B:询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
C:与录入人员讨论该缺陷,以及时明确就是否报告该发现
D:计划进行第二次面谈,并通过其它方法确定该缺陷就是否真实存在
12、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定
A:业务目标;
B:工作进度与时间估算;
C:初步调查;
D:业务工作方案。
13、为了适当控制对会计数据库文件的访问,数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
A:只访问经过授权的逻辑视图
B:用户可以修改其访问配置文件
C:用只读方式访问数据库文
D:特权软件对数据进行更新 14、内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告。不过,业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该
A:直到达成一致意见后才出具审计报告;
B:与客户一起开展更多的工作,解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告;
C:出具审计报告,并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;
D:出具审计报告,同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
15、选择供应商发票的随机样本并将她们与采购订单相比较,可以提供保证
A:支付的就是经授权的发票
B:没有收到重复发票
C:没有发生重复支付
D:发票就是用于授权采购的
16、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于
A:组织控制
B:经营控制
C:变化控制
D:处理控制
17、以下哪项工资单舞弊的控制活动就是人力资源部门的恰当责任？
A:发送工资支票;
B:在整个公司进行加班时间控制;
C:授权批准对工资主文件内容的增加与删减;
D:接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时;
18、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征就是这项复核的目标就是____
A:提出改进建议。
B:识别那些可以更好开展的工作。
C:确定审计活动就是否达到专业标准。
D:提供独立的评价。
19、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化就是否源于投资策略的变化、投资组合的变化,或者就是源于其她因素？
A:对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
B:对投资收益占总资产的比率的变化与过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
C:以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
D:利用与投资组合性质与市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
20、为评价内部审计活动的恰当工作情况,质量保证与改进方案必须包括
A:由内部审计人员之外的进行的内部评估,以评价内部审计活动的工作质量;
B:在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督;
C:至少每 5 年进行一次的外部评估;
D:业务经理的定期轮换。
21、保留工作底稿的首要目标的最佳表述就是
A:有助于按有规律方式来开展业务;
B:保存业务工作方案以便下次业务的再次使用;
C:为最终的业务沟通提供支持;
D:作为监督性复核的依据。
22、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项就是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应
A:在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中;
B:在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告;
C:在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷;
D:在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响。