广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2019 年
考试科目代码及名称：F528—中国税制 适用专业：025300 税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、问答题（5 5 题，每题 0 10 分，共 0 50 分）
1.简述我国开征土地增值税的作用 2.简述我国印花税的征税范围 3.简述纳税人、扣缴义务人与负税人三者联系与区别 4.简述比例税率的主要类别 5.简述财产税制的作用
二、计算题（3 3 题，每题 0 10 分，共 0 30 分）
1. 某机械厂（增值 税一般纳 税人）2 20 08 18 年
8 8 月份发生以下业务：
（1）外购钢材支付税金 1.36 万元，按规定可以抵扣进项税； （2）外购钢材支付不含税运费 5.5 万元，取得增值税专用发票，注明税款 0.55 万； （3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款 1 万元，取得普通发票； （4）
采用托收承付方式销售车床不含税价 45 万元，货已发出，并办妥托收手续； （5）
采用直销方式销售车床不含税价 55 万元。
请计算该机械厂 8 月份应纳的增值税。
2. 某企业为居民企业，8 2018 年经营业务如下：
（1）取得销售收入 2200 万元。
（2）销售成本 1000 万元。
（3）发生销售费用 550 万元（其中广告费 400 万元）；管理费用 420 万元（其中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。
（4）销售税金 140 万元（含增值税 100 万元）。
（5）营业外收入 60 万元，营业外支出 40 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 20 万元，支付税收滞纳金 5 万元）。
请计算该企业 2018 年度实际应纳的企业所得税。
8 3.2018 年某房地产开发 公司销售其新建商品房一幢：
（1）取得不含增值税销售收入 14000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为 4800 万元； （2）该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息； （3）该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例 10%； （4）准予扣除的有关税金 770 万元。
请计算该商品房应缴纳的土地增值税。
我国土地增值税税率表：
级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率（%）
速算扣除系数（%）
1 不超过 50%的部分
30
0 2 超过 50%～100%的部分
40
5 3 超过 100%～200%部分
50
15 4 超过 200%的部分 60 35
三、论述题（1 1 题，每题 0 20 分，共 0 20 分）
2018 年 8 月 31 日，全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定。试论述本次个人所得税法改革的重要意义。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2019 年
考试科目代码及名称：F530-审计综合知识
适用专业：025700 审计硕士
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一、名词解释（5 5 题，每题 3 3 分，共 5 15 分）
1.利得 2.公允价值 3.谨慎性 4.控制测试 5.无保留意见 二、简 答题（3 3 题，每题 5 5 分，共 5 15 分）
1.在符合什么条件时，一项金融资产应当分类为以摊余成本计量的金融资产？ 2.简述风险导向审计下的审计风险模型。
3.简述注册会计师职业道德基本原则中“独立性”的内涵。
三、实务题（4 4 题，每题 0 10 分，共 0 40 分）
1.甲公司于 2018 年 1 月取得 B 公司 30%的股权，用银行存款支付价款 9000 万元。甲公司能够对 B 公司施加重大影响。取得投资时被投资单位可辨认净资产的账面价值为 36000 万元。假定甲公司在取得该投资时，B 公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2018 年，B 公司实现净利润 900 万元。当期，B 公司将作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值超出账面价值 100 万元，B 公司将其计入其他
综合收益。当期，B 公司还接受母公司捐赠 200 万元，该捐赠实质上属于资本性投资，B 公司将其计入资本公积（股本溢价）。
要求：不考虑其他因素，为甲公司编制相关会计分录。
2.注册会计师在对乙公司进行审计时，收集到以下五组审计证据：
（1）收料单与购货发票； （2）会议书面记录与总经理口头表述； （3）工资计算单与工资发放单； （4）存货盘点表与存货监盘记录； （5）银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据更加可靠，并简要说明理由。
3.A 注册会计师负责审计丙公司 2018 年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下：
（1）A 注册会计师认为库存现金重大错报风险很低，因此，未测试丙公司财务主管每月末盘点库存现金的控制，于 2018 年 12 月 31 日实施了现金监盘，结果满意。
（2）对于账面余额与银行对账单余额存在差异的银行账户，A 注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。
（3）因对丙公司管理层提供的银行对账单的真实性存在有疑虑，A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单。在银行柜台人员打印对账单时，A 注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。
（4）丙公司有一笔 2017 年 10 月存入的期限两年的大额定期存款。A 注册会计师在 2017 年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证，结果满意，因此，未在 2018 年度审计中实施审计程序。
（5）为测试银行账户交易入账的真实性，A 注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件，结果满意。
要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
4.注册会计师在了解丁公司内部控制过程中发现如下情况：
（1）2018 年 6 月，丁公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外D 金融投资公司（以下简称 D 公司）总经理的廖某。双方约定，由丁公司向 D 公司投入 1000 万元用于投资，期限 1 年，收益率 20％。考虑到这项投资能给丁公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000 万元资金汇往 D 公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，D 公司纯系子虚乌有。
（2）2018 年 9 月，丁公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系，丁公司指派一名副总经理带队赴国外公
司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签订了采购合同。10 月 15 日，丁公司按照合同约定一次性支付了设备款。11 月初，两台设备运抵丁公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中，这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这两台设备系国外淘汰多年的旧机器，仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就出售给了丁公司，其实际价值不及售价的十分之一。
要求：分别分析（1）、（2）两种情况中丁公司的内部控制存在哪些薄弱环节。
四、论述题（2 2 题，每题 5 15 分，共 0 30 分）
1.根据其会计核算的内容和要求，企业所有者权益可以分为若干部分。请论述企业所有者权益可以分为哪些部分，它们的含义分别是什么？
2.中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央审计委员会主任习近平 2018 年 5 月 23 日下午主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话。习近平在讲话中指出，要加强对全国审计工作的领导，强化上级审计机关对下级审计机关的领导，加快形成审计工作全国一盘棋。要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。请论述国家审计、内部审计和社会审计的区别和联系。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试 年度：2019 年
考试科目代码及名称：F531-民法和刑法（总论）
适用专业：035101 法律硕士（非法学）035102 法律硕士（法学）
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］ 案例分析：2 2 题，每题 0 50 分，共 0 100 分。
情 【基本案情 1 】甲因资金周转困难，打算出售自家珍藏的一副名画。乙早就仰慕此画，听说此事后立即联系甲。因双方在价格问题上一直谈不拢，同时也没有其他人联系甲，于是甲主动提出降价 20 万出售。乙表示接受，但为保险起见，乙要求甲提供鉴定书。甲于是找到业内知名鉴定大师丙。丙经鉴定后认为是赝品，但丙与乙素来不睦，于是丙将此画鉴定为真品，而甲对此并不知情。乙于是买下此画，直到一年后才无意中得知该画为赝品，遂要求甲退画还款。
问题：（1）甲乙之间的买卖行为属于基于重大误解而实施的法律行为还是基于欺诈而实施的法律行为？
（2）乙可否主张撤销甲乙之间买卖合同？
（3）假设甲乙之间的买卖行为是基于重大误解而实施的法律行为，则乙应该在什么期限内行驶撤销权？在何种情形下，乙方撤销权消灭？
情 【基本案情 2 】朱凤山，男，1961 年 5 月 6 日出生，农民。朱凤山之女朱某与齐某系夫妻，朱某于 2016 年 1 月提起离婚诉讼并与齐某分居，朱某带女儿与朱凤山夫妇同住。齐某不同意离婚，为此经常到朱凤山家吵闹。4 月 4 日，齐某在吵闹过程中，将朱凤山家门窗玻璃和朱某的汽车玻璃砸坏。朱凤山为防止齐某再进入院子，将院子一侧的小门锁上并焊上铁窗。5 月 8 日 22 时许，齐某酒后驾车到朱凤山家，欲从小门进入院子，未得逞后在大门外叫骂。朱某不在家中，仅朱凤山夫妇带外孙女在家。朱凤山将情况告知齐某，齐某不肯作罢。朱凤山又分别给邻居和齐某的哥哥打电话，请他们将齐某劝离。在邻居的劝说下，齐某驾车离开。23 时许，齐某驾车返回，站在汽车引擎盖上摇晃、攀爬院子大门，欲强行进入，朱凤山持铁叉阻拦后报警。齐某爬上院墙，在墙上用瓦片掷砸朱凤山。朱凤山躲到一边，并从屋内拿出宰羊刀防备。随后齐某跳入院内徒手与朱凤山撕扯，朱凤山刺中齐某胸部一刀。朱凤山见齐某受伤把大门打开，民警随后
到达。齐某因主动脉、右心房及肺脏被刺破致急性大失血死亡。朱凤山在案发过程中报警，案发后在现场等待民警抓捕。
问题：（1）犯罪嫌疑人朱凤山的行为性质是否具有防卫性质？请阐述理由。
（2）犯罪嫌疑人朱凤山的行为是否构成防卫过当？请阐述理由。
（3）犯罪嫌疑人朱凤山的行为如果构成防卫过当，应构成何种罪名？犯罪嫌疑人朱凤山具有哪些法定量刑情节？请阐述理由。