绝密★考试结束前 全国 2019 年 10 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码：
00146 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分 注意事项：
1. 答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后，用 2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡 皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述，正确的是 A. 税率体现征税的广度 B. 计税依据是征税对象量的具体化 C. 纳税人是最终负担税款的单位和个人 D. 税目是一种税区别于另一种税的主要标志 2.我国现行增值税的类型是 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.混合型增值税 3.下列不属于增值税免税项目的是
A.婚姻介绍服务 B.幼儿园提供的教育服务 C.养老机构提供的养老服务 D.博物馆提供的场地租赁服务 4.下列行为中应缴纳消费税的是
A,进口卷烟 B.进口服装 C.零售白酒 D.零售化妆品
5. 2019年 6月，某商场釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰的不含增值税价格 为 14 万元，旧首饰作价的不含增值税金额为 5万元，己知金银首饰适用的消费税 税率为 5%。该业务应缴纳的消费税税额为 A. 0.25 万元 B. 0.45万元 C. 0.7万元 D. 0.95万元
6. 某烟草公司 2019年 10月收购烟叶一批，收购价款为 30 万元，并支付价外补贴 3 万元，已知烟叶税税率为 20%,则其应缴纳的烟叶税税额为 A. 0.6万元 B. 5. 4 万元 C. 6 万元 D. 6. 6 万元 7. 下列关于教育费附加的说法，鑽谬的是 A. 国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 B. 进口产品征收增值税的，不征收教育费附加 C. 出口产品退还增值税的，可退还已征收的教育费附加 D. 由于减免增值税而发生退税的，可退还巳征收的教育费附加 8. 下列属于关税纳税人的是 A. 进口货物的发货人 B.出口货物的收货人 C.进出口货物的经纪人 D.进出境物品的所有人 9. 下列关于船舶吨税的表述，正确的是 A. 船舶吨税只对进入我国境内港口的外籍船舶征收 B. 应纳税额在人民币 100 元以下的船舶免征船舶吨税 C. 船舶吨税按照船舶净吨位和船舶吨税执照期限征收 D. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日 10. 下列税金不得在企业所得税税前扣除的是 A.消费税 B.房产税 C.车船税 D.个人所得税 11. 在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为 A. 10 年 B. 5 年 C. 3 年 D. 1 年 12. 根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是 A. 在中国境内居住累计满 183天 B. 在中国境内居住累计满 365天 C. 在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183天 D. 在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 365天 13. 王先生的女儿 2019年 3月份满 3 周岁，计算王先生 3 月份预扣工资薪金个人所得 税时可扣除的子女教育支出为 A. 0 元 B. 1000 元
C. 2000 元 D. 3000 元
14.资源税纳税人釆取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为 A.收讫销售款的当天 B.发出应税产品的当天 C.取得索取销售款凭据的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天 15. 土地增值税的纳税申报地点为
A.房地产所在地 B.纳税人注册地 C.纳税人核算地 D.房地产合同签订地 16.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税对象的是
A.加油站罩棚 C.建在室外的露天游泳池 B.农村的居住用房 D.个人拥有的市区经营性用房 17. 个人购买 90平米以下的家庭唯一住房， 其适用的契税税率为
A. 1% B. 1.5%
C. 2% D. 3% 18. 交换房屋时，其契税的计税依据为
A.房屋的协议价格 B.房屋的市场价格
C.房屋的价格差额 D.房屋的价格总额 19. 我国车船税的税率形式为
A.比例税率 B.定额税率
C.累进税率 D.边际税率 20. 纳税人按件数计征印花税的是
A.借款合同 B.购销合同
C.权利许可证照 D.产权转移书据
二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2分，共 10 分。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21. 下列税种中，属于货物与劳务税类的有 A.关税 B.消费税 C.增值税 D.印花税 E. 车船税 22. 城市维护建设税的计税依据包括 A. 纳税人销售货物缴纳的增值税税额 B. 纳税人销售货物缴纳的消费税税额 C. 出口货物的增值税免抵税额 D. 纳税人缴纳的增值税滞纳金 E. 纳税人缴纳的增值税罚款
23. 下列各项中，属于特别关税的有 A.反倾销关税 C.反补贴关税 E. 报复性关税 24. 根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有 A. 注册地在中国境内的股份有限公司 B. 注册地在中国境内的有限责任公司 C. 注册地在中国境内的个人独资企业 D. 注册地在中国境内的个人合伙企业 E. 实际管理机构在中国境内的外国企业 25. 下列矿产品按照从价定率方式计征资源税的有 A.铁矿 B.黏土 C.海盐 D.井矿盐 E. 天然气 非选择题部分 注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、 简答题：本大题共 4小题，每小题 5 分，共 20 分。
26. 取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？ 27. 简述城镇土地使用税的概念及特点。
28. 简述耕地占用税的概念及作用。
29. 简述环境保护税的特点和作用。
四、 计算题：本大题共 4小题，每小题 5 分，共 20 分。
30. 某酒厂是增值税一般纳税人，2019年 5月将自产薯类白酒 1吨发放给职工用作 福利，其成本为每吨 4 000 元，成本利润率为 5%。己知白酒的定额税率为每 500 克 0.5元，比例税率为 20%。
要求：（1）计算该业务应缴纳消费税的计税价格； （2）计算该业务应缴纳的消费税税额。B.特惠性关税 D.保障性关税
00146#中国税制试题第 6 页(共 6 页)
31. 李先生为中国居民个人纳税人，假设其 2019年度取得工资收入 200 000 元，按照国 家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计 55 000 元;发生的与基本 医疗保险相关的医药费用支出 50 000 元,扣除基本医疗保险报销后个人负担 20 000 o 要求：(1)计算李先生 2019 年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额； (2) 计算李先生 2019年度个人所得税应纳税所得额。
32. 高女士为中国居民个人纳税人，2019 年 7 月从出版社取得稿酬收入 40 000 元；将 其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入 2 000元。
要求：(1)计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额； (2) 计算高女士 7 月份租金收入应缴纳的个人所得税税额。
33. 某客车制造厂 2019 年 8 月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，已知该型号客车 对外销售的不含增值税价格为 50 000 元；该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小 轿车的关税完税价格为 168 000 元，已纳关税 25 200元，海关代征进口环节增值税 和消费税分别为 27 600元和 19 100元。
要求：(1)计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额； (2) 计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。
五、综合题：本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30分。
34. 甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%, 2019年 5 月发生下列业务：
(1) 销售 A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为 11 300元； (2) 将自产的 B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批 产品的生产成本为 100 000元，成本利润率为 10%； (3) 购进 C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为 13 000 元， 因保管不善，其中 20%发生非正常损失； (4) 购进 D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为 10 000 元； (5) 公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为 872 元，已知铁路 运输适用的增值税税率为 9% o
上述票据均为合法票据。
要求:(1)计算甲公司销售 A 产品的增值税销项税额； (2) 计算甲公司无偿赠与 B产品的增值税销项税额； (3) 计算甲公司购进 C原材料允许抵扣的增值税进项税额； (4) 计算甲公司购进 D 原材料允许抵扣的增值税进项税额； (5) 计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额。
00146#中国税制试题第 7 页(共 6 页)
35. 某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为 25% O
2018年，纺织厂销售收 入 50 000万元，利润总额 1 800万元，其他相关纳税资料如下：
(1) 发生业务招待费 400万元； (2) 销售费用中列支广告费支出 6 000万元； (3) 2018年 1月 1日向某企业借款 1 000万元，借款 1 年，支付借款利息 80 万元 并在财务费用中列支，巳知金融企业同期同类贷款利率为 6%； (4) 营业外支出中列支环保部门罚款 10 万元。
要求：(1)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额； (2) 计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费金额； (3) 计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额； (4) 计算纺织厂 2018年度应纳税所得额； (5) 计算纺织厂 2018年度应缴纳的企业所得税税额。