前沿科技对金融审计的影响研究
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摘 要：本文以人工智能信贷审阅工具为例，分析了该信审工具的特点和优势。另外，以前沿科技对金融审计的积极影响进行阐述，并指出金融审计面临的挑战，最后对金融审计的发展提出合理化建议。
关键词：前沿科技;金融审计;人工智能;信贷
前沿科技在审计中的应用是今后的重要趋势，也是值得研究的课题。特别是在金融审计领域，金融审计对于金融反腐和金融风险防范都具有重要意义，守住不发生系统性金融风险是金融审计的重要目标。本文聚焦于前沿科技对金融审计的影响，以人工智能信贷审阅工具为例，从积极影响和金融审计面临的挑战两方面进行阐述，最后提出金融审计的发展建议。
一、人工智能信贷审阅工具的特点与优势
在以往四大会计师事务所的金融审计中，信贷文档审阅的工作量占总体的约 50%，涉及上千亿元资金，并且无法保证审计工作的全面性。人工智能信贷审计工具由毕马威中国推出，是技术人员和审计人员智慧的结晶，也是长期审计实践的必然结果。
1.特点
人工智能信贷审阅工具的特点包含三方面：第一，依托自然语言和大数据技术。自然语言为人与计算机之间架起一座桥梁，更符合人类的语言和思维模式。随着信息技术的演变，计算可以处理自然语言文本范围不断扩展，因此人工智能信审工具依托自然语言能够更好地为用户赋能。而大数据技术则优势众多，有利于提升数据处理量和处理类型，从而扩大人工智能信审工具的使用广度和深度。第二，能够实现对信贷文档及相关信息的存储和分析等功能。人工智能信审工具能够及时获取信贷文档并进行实时存储，同时能够自动实现信贷文档管理与分析，为审计人员提供必要帮助。第三，实现批量自动化文本分类与处理。借助先进的前沿技术，人工智能信审工具能对相关本文进行自动化摘要处理，也可以实现对多个文本的分类，有利于文本的查阅和提取。
从以这一点来看，人工智能信审工具具有交互性和用户友好性，设计具有人性化的特点。
2.优势
第一，信息处理效率得以提升。借助人工智能信审工具，在一定权限范围内能够自动提取信贷档案，并可以实现多维度分析功能，审计工作效率得以提升。同时，通过批量化自动文档归类与处理，节省了信息处理时间，因此信息处理效率大大提高。第二，节约人力成本，促进审计工作量的缩减。传统金融审计中，依靠大量人力资源进行信贷审阅，既不能保证全面性也不能保证效率性。而借助人工智能信审工具，人力资源投入大大减少，部分工作可通过自动化实现，人工只需发挥辅助作用。这样，金融审计的工作量也不断减少。第三，有力提升了风险监测和管理水平。人工智能信审工具可以实现对关键风险信息的提取与展示，从这一层面上来看风险监测水平得到提升。与此同时，人工智能信审工具还可以通过自动化风险监测，为用户提供智能化风险分析建议，促进风险管理水平的提升。
二、前沿科技对金融审计的积极影响
1.助力实现金融审计全覆盖
从金融审计内容来看，我国最早的金融审计对象主要是
商业银行，审计内容聚焦于财务方面。后来，随着金融审计的发展，审计内容实现从财务到信贷业务、再到全链条的转变，审计内容不断增加。从金融审计范围来看，从银行金融机构到非银行金融机构、从金融机构到金融市场转变是金融审计的发展趋势。由此可见，我国金融审计的内容和范围不断拓展，对审计工作也提出了更高要求。而传统的金融审计方法和工具无法实现审计全覆盖，这是由于受到人员和时间等诸多因素的限制。前沿科技的作用就凸显出来，從人工智能信审工具来看，自然语言与大数据技术的有效融合，有效解决了传统金融审计的弊端，对金融审计全覆盖的实现具有积极影响，同时对金融审计深度也具有推动作用。
2.助推金融审计效能的提升
新时代，无论从政策层面还是执行层面来看，审计效能提升是各项审计工作的重点内容。金融审计效能应当从审计效率和审计效果两方面来分析。前沿科技专注于各个行业的创新引领，专注于先进科技的研发与应用，发展的基础是为人们的工作生活带来便利。人工智能信贷审计工具的出现，解决了传统审计工作中信贷审阅业务量过重的实际问题，也节省了人力和审计时间，因此对审计效率的提升作用显而易见。审计效果方面，前沿科技专注于自动化效能的提升，专
注于智能分析与处理功能的实现。从人工智能信审工具来看，通过对信贷文本实施自动存储和分析，能够提出更加科学的决策建议，消除了传统审计方法中的过多主观因素。由此可见，金融审计效率提升的同时审计效果也不断提升。
3.有利于防控金融审计风险
金融审计是防范金融风险、推动金融反腐，实现金融改革目标的重要保障，也是守住不发生系统性金融风险的安全卫士，因此审计中的风险也应当引起重视。这里的金融审计风险主要指信息不对称风险和操作程序风险。在金融审计实施过程中，由于被审计对象对财务数据等相关信息具有主动权，而金融审计主体则相对比较被动。如果金融审计信息和数据获取中不能保证资料的全面性，则金融审计结果得不到保证，审计工作也会失去意义，这就引发了金融审计主客体之间的信息不对称风险。人工智能信审工具的使用，实现了从金融机构系统自动提取数据和信息的功能，因此有效控制了信息不对称引发的审计风险。操作程序风险方面，主要是由于审计人员违反操作程序，容易引发审计风险。而人工智能信贷审阅中，大大降低了审计人员主观因素的影响，需要严格执行操作程序才能获得预期审计效果。
4.为金融审计人员赋能
人工智能信贷审阅工具主要从两方面为审计人员赋能。第一，通过更有效的信息存储和处理方式为审计赋能。无论是人工智能信审工具还是其他前沿科技在金融审计中的应用，都是为了实现自动化、智能化处理与分析。从被审计对象信息收集到信息存储，再到信息处理与分析，均可以实现人工辅助、智能化操作。这样，对审计人员的赋能主要表现在流程优化和决策支持等方面。第二，依托前沿科技，为审计人员提供更有效的审计分析建议。依托自然语言与人工智能系统，金融审计人员可以更加及时准确地获取有效信息，同时依据系统给出的初步风险和分析建议，审计人员能够对关键风险信息进行关注，从而得出更加科学的审计结论与建议。总之，前沿科技在审计广度和深度方面均能发挥有益影响。
三、前沿科技发展下金融审计面临的挑战
1.金融审计法律法规体系尚待完善
从目前的法律法规体系来看，《中华人民共和国审计法》是规范审计相关行为的基础法律，对各项审计工作具有约束力。但是《审计法》中仅在审计机关职责和权限章节对金融机构相关行为进行了约束，缺乏对金融审计工作内容和流程等方面的全面规定。目前来看，我国也没有金融审计方面的专门法律，实际审计工作主要依据审计基础法律及其他
对金融机构和金融市场的监管规定等法规，这必然会增加金融审计风险。另外，前沿科技的发展速度十分快，在金融审计中的应用年限也不长，因此金融审计相关的法律法规也并未出台具体的规定和约束措施。虽然前沿科技为金融审计带来了诸多便利，但是也不可避免带来一些安全隐患，例如数据安全等问题，在缺乏法律法规约束的前提下也会成为金融审计发展的桎梏。
2.前沿科技自身风险需要把控
虽然人工智能信贷审阅工具依托自然语言设计，但是仍然无法改变自然语言的一些弊端。自然语言不具备人类的先验知识，对于一些复杂的语句仍然无法像人类语言一样流畅和便于沟通，有时在逻辑性方面也容易产生一些问题，这是无法避免的。从这一点来看，前沿科技也为金融审计提出了一定挑战，如何提升自然语言的丰富性和灵活性是需要解决的问题。另外，前沿科技在金融审计中的应用往往依托计算机和互联网，数据安全等问题很难完全避免，这是由计算机和互联网固有的安全风险造成的，如果不能妥善处理，则会增加金融审计风险，并且可能会造成无法挽回的经济损失。
3.金融审计人员面临更多挑战
前沿科技在金融审计中的应用对金融审计人员提出了更
高的要求，例如，人工智能审阅工具的使用需要先对审计人员进行培训，掌握方法后才能用于实际审计工作中。金融审计人员需要认识和掌握前沿科技，才能更好地应用。为了解决金融审计中的实际问题，金融审计人员需要深入认识并研究前沿科技的应用目的，了解其与金融审计融合的过程，并了解前沿科技的优势，这样才能将其优势用于实际工作中。另外，金融审计人员也需要熟练掌握诸如人工智能信贷审阅等工具的使用。传统金融审计中，审计人员只需要掌握专业知识，凭借审计经验就可完成审计工作。随着审计信息化的提升和前沿科技的引入，审计人员还需要对先进的金融审计工作进行学习并熟练掌握，这对审计人员来说也是新的挑战。
四、我国金融审计发展建议
1.为前沿科技与金融审计的融合创造良好环境
第一，金融审计法律法规的完善是当务之急。以《审计法》为基石，出台金融审计方面的专业法律法规，对金融审计的内容、范围、流程等进行优化，提高金融审计覆盖的全面性。同时，依据前沿科技在（转 85 页）（接 111 页）金融审计中的应用情况，以相关法律法规的形式进行规定，保证前沿科技的合法應用。第二，以良好政策推动前沿科技在金
融审计中的应用。我国可以出台鼓励措施，推进前沿科技与金融审计的融合，通过研发更多智能化的金融审计工具提升审计效能。
2.把控前沿科技风险，实现合理利用
拓展计算机处理的自然语言范围，通过自然语言与大数据等技术的融合，提升金融审计的智能化水平，保证金融审计工作的流畅性和用户友好性。同时，我国应加大前沿科技在金融审计中应用的研发力度，设计出更多智能化、自动化的金融审计工具。另外，对于计算机和互联网本身引发的风险，可以通过更加科学的技术化手段解决，避免出现数据安全、网络安全等问题，降低由此引发的金融审计风险，为前沿科技在金融审计中的应用提供基础条件。
3.依托前沿科技的引领作用，实现金融审计技术优化
要实现金融审计在金融机构和金融市场风险防控中的重要作用，则离不开审计技术的更新与优化。在此过程中，充分发挥前沿科技的带动作用，借助大数据、人工智能、可视化等技术提高金融审计的自动化程度。同时，对现有金融审计技术进行优化，开发出具有智能化的审计工具，以提升金融审计效率。此外，应当注重金融审计实践的探索，找到审计工作中的关键需求，强化金融数据的收集和处理过程，推
动金融审计技术的变革。
4.以创新应变，为审计人员赋能
第一， 金融审计人员需要具备良好的创新意识。要充分利用前沿科技对金融审计人员赋能，则需要审计人员培养创新意识，要通过实践探索发现新知识、新技能，并实现技术到审计实践的转化。第二，金融审计人员要学会对现有知识和技能进行创新。金融审计人员要学会以创新应对科学技术的变化和审计工作提出的新要求，并学会在审计实践中利用前沿科技提升审计工作效能，推进前沿科技与金融审计的融合发展。
参考文献
1.王志成.关于深化金融审计的几点思考.审计研究，2018（04）.
2.吴婷婷.当代中国金融审计变化规律的创新性探索――评《当代中国金融审计研究（1983―2018）》.云南财经大学学报，2020，36（03）.
（责任编辑：何卉）
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