V:1.0 精选管理制度
企业管理规章制度手册
2020- -6 6- -8 8
企业管理制度文本
说 明 企业管理制度大体上可以分为规章制度和责任。规章制度侧重于工作内容、范围和工作程序、方式,如管理细则、行政管理制度、生产经营管理制度。责任制度侧重于规范责任、职权和利益的界限及其关系。本文就管理细则、生产经营管理制度、行政管理制度、部门经济责任制度、管理者经济责任制度及其文本格式分别加以说明,可直接修改使用。
目
录 企业管理制度文本 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
内部管理细则文本 ...................................................... 错误! 未定义书签。
内部管理细则参考格式 ................................................ 错误! 未定义书签。
公司内部细则 ........................................................ 错误! 未定义书签。
第一章
管理大纲 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
员工守则 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
财务管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
财务机构与会计人员 ................................................... 错误! 未定义书签。
第三节
会计核算原则及科目报表 ............................................... 错误! 未定义书签。
第四节
资金、现金、费用管理 ................................................. 错误! 未定义书签。
第五节
工资及奖金 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第六节
税收及利润分配 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第七节
利润上交和库存物资财务管理 ........................................... 错误! 未定义书签。
第八节
会计凭证和档案保管 ................................................... 错误! 未定义书签。
第四章
人事管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
编制及定编 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第三节
员工的聘(雇)用 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第四节
工资、待遇 .......................................................... 错误! 未定义书签。
第五节
假期及待遇 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第六节
辞职、辞退、开除 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第七节
附则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第五章
行政管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
文件收发规定 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第三节
文印室管理规定 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第四节
电脑室管理规定 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第五节
办公用品领用规定 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第六节
电话使用规定 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第七节
车辆使用管理规定 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第八节
摩托车使用管理规定 ................................................... 错误! 未定义书签。
第九节
集体宿舍管理规定 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第六章
合同管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
经济合同的签订 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第三节
经济合同的审查批准 ................................................... 错误! 未定义书签。
第四节
经济合同的履行 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第五节
经济合同的变更、解除 ................................................. 错误! 未定义书签。
第六节
经济合同纠份的处理 ................................................... 错误! 未定义书签。
第七节
经济合同的管理 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第七章
房地产开发与管理 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第一节
房地产开发 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第二节
房产销售 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第三节
物业管理 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第八章
工业管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
引进和开发 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第三节
企业管理 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第九章
审计、监察 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
审计 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第三节
监察 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第十章
考勤 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第十一章
保密工作 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第十二章
安全保卫 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第十三章
晋升 ................................................................. 错误! 未定义书 签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
分则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第十四章
奖惩 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第一节
总则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二节
奖励 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第三节
处罚 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第十五章
岗位职责 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第十六章
附则 ................................................................. 错误! 未定义书签。
第二章
企业生产经营管理制度文本 ................................................ 错误! 未定义书签。
企业经营方针目标管理制度 ............................................ 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
制订方针目标的依据 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
方针目标编制的程序 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第四章
方针目标的展开 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
方针目标的实施 ......................................................... 错误! 未定义书签。
计划管理制度文本参考格式 ............................................ 错误! 未定义书签。
企业计划管理工作制度 ................................................ 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
长远规划 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
年度综合计划 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第四章
指标管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
计划指标的调整 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第六章
计划的检查和考核 ....................................................... 错误! 未定义书签。
统计管理制度文本参考格式 ............................................ 错误! 未定义书签。
企业统计管理制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
统计报表的管理与分工 ................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
统计资料的提供、积累和保管 .............................................. 错误! 未定义书签。
第四章
统计数字差错的订正 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
统计工作的交接 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第六章
文字说明与分析报告 ..................................................... 错误! 未定义书签。
原始记录工作管理制度文本参考格式 .................................... 错误! 未定义书签。
企业原始记录工作管理制度 ............................................ 错误! 未定义书签。
审计工作制度文本参考格式 ............................................ 错误! 未定义书签。
企业审计工作制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
任务和范围 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第三章
机构 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第四章
职权 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
程序 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第六章
奖惩 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第七章
附则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
物资验收入库 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
物资的储存保管 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第四章
物资发放 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
其他有关事项 ........................................................... 错误! 未定义书签。
计量室工作制度文本参考格式 .......................................... 错误! 未定义书签。
企业计量室工作制度 ............................................................. 错误! 未定义书签。
企业物资消耗定额管理制度 ............................................ 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
物资消耗定额的内容 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
物资消耗定额的制定和修改 ................................................ 错误! 未定义书签。
第四章
限额供料 ............................................................... 错误! 未定义书签。
企业销售管理制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
市场预测 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
经营决策 ............................................................... 错误! 未定义 书签。
第四章
产销平衡及签订合同 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
编制产品发运计划,组织回笼资金 .......................................... 错误! 未定义书签。
第六章
建立产品销售信息反馈制度 ................................................ 错误! 未定义书签。
企业质量管理制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
质量信息管理 ........................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
质量审核 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
产品质量档案及原始记录管理 .............................................. 错误! 未定义书签。
企业设备管理制度(节录) .............................................. 错误! 未定义书签。
第一章
设备使用、维护规程的制订、修改与执行 .................................... 错误! 未定义书签。
第二章
设备管理内容 ........................................................... 错误! 未定义书签。
企业技术改进与合理化建议管理制度 .................................... 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
技术建议和现代化管理优秀成果的内容 ...................................... 错误! 未定义书签。
第三章
组织领导和职责范围 ..................................................... 错误! 未定义书签。
第四章
技术建议、管理建议的审查和处理 .......................................... 错误! 未定义书签。
第五章
奖励与审批程序 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第六章
附则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
企业新产品开发管理制度 .............................................. 错误! 未定义书签。
一、调查研究与分析决策 ......................................................... 错误! 未定义书签。
二、产品设计管理 ............................................................... 错误! 未定义书签。
三、新产品试制与鉴定管理 ....................................................... 错误! 未定义书签。
四、新产品开发周期 ............................................................. 错误! 未定义书签。
五、新产品成果评审与报批 ....................................................... 错误! 未定义书签。
六、新产品移交投产的管理 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
企业内部行政管理制度文本 .................................... 错误! 未定义书签。
一、文件管理制度文本参考格式 ........................................ 错误! 未定义书签。
企业文件管理制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
收文的管理 ............................................................. 错误 误! 未定义书签。
第三章
发文的管理 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第四章
发文程序与要求 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
文件的借阅和清退 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第六章
文件的立卷与归档 ....................................................... 错误! 未定义书签。
第七章
文件的销毁 ............................................................. 错误! 未定义书签。
二、会议管理制度文本参考格式 ........................................ 错误! 未定义书签。
企业会议管理制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第二章
会议分类及组织 ......................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
会议的安排 ............................................................. 错误! 未定义书签。
三、印、信管理制度文本参考格式 ...................................... 错误! 未定义书签。
企业印、信管理制度 ............................................................. 错误! 未定义书签。
四、报刊、邮件、函电收发制度文本参考格式 ............................ 错误! 未定义书签。
企业报刊、邮件、函电收发制度 ........................................ 错误! 未定义书签。
五、打字、油印工作制度文本参考格式 .................................. 错误! 未定义书签。
企业打字、油印工作制度 .............................................. 错误! 未定义书签。
六、总机管理制度文本参考格式 ........................................ 错误! 未定义书签。
企业总机管理制度 .................................................... 错误! 未定义书签。
七、电话机线管理制度文本参考格式 .................................... 错误! 未定义书签。
企业电话机线管理制度 ................................................ 错误! 未定义书签。
八、计算机管理制度文本参考格式 ...................................... 错误! 未定义书签。
企业计算机管理制度 .................................................. 错误! 未定义书签。
第一章
总则 ................................................................... 错误! 未定义书签。
第三章
软件开发任务书的编制与审批 .............................................. 错误! 未定义书签。
第四章
软件鉴定 ............................................................... 错误! 未定义书签。
第五章
操作证管理 ............................................................. 错误! 未定义书签。
第五章
企业管理负责人员责任制度文本 ............................................ 错误! 未定义书签。
企业管理制度文本
现代企业的一个重要标志就是企业内部管理规范化、制度化。作为一名成功的企业家(或企业管理者),并不是事无巨细地亲自组织和指挥企业的一切工作,而主要的是保证企业经营管理步入正常轨道,经规范化、制度化的东西加以引导和约束。由此,企业管理制度的健全与否,对于一个企业的成败具有至关重要的影响。
企业管理制度大体上可以分为规章制度和责任。规章制度侧重于工作内容、范围和工作程序、方式,如管理细则、行政管理制度、生产经营管理制度。责任制度侧重于规范责任、职权和利益的界限及其关系。下面就管理细则、生产经营管理制度、行政管理制度、部门经济责任制度、管理者经济责任制度及其文本格式分别说明。
第一章
内部管理细则文本
内部管理细则是企业经营管理的总纲,它是根据章程的规定对企业管理提出的具体化、规范化要求。内部管理细则不同于企业章程。内部管理细则着重于调整企业内部关系,对外不具有法律效力,它只能靠行政管理权力保证实施。企业章程不仅调整企业内部关系,而且还要调整企业的外部关系,对内对外都具有法律效力,国家权力要保证它的实施。内部管理细则是企业规章制度的一种形式,但它同其他单一的规章制度也有一定的区别。单一的规章制度只能调整局部关系和行为,内部管理细则调整的是企业全局的关系和行为。
内部管理细则文本参考格式如下。
企业管理规章制度手册
内部管理细则参考格式 公司内部细则 第一章
管理大纲
第一条
为了加强管理,完善各项工作制度,促进公司发展壮大,提高经济效益,根据国家有关法律、法规及公司章程的规定,特制订本管理细则。
第二条
公司全体员工都必须遵守公司章程,遵守公司的规章制度和各项决定、经律。
第三条
公司的财产属股东所有。公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。
第四条
公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。
第五条
公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。
第六条
公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平,不断完善公司的经营、管理体系,实行多种形式的责任制,不断壮大公司实力和提高经济效益。
第七条
公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识,公司为员工提供学习、深造的条件和机会,努力提高员工的素质和水平,造就一支思想和业务过硬的员工队伍。
第八条
公司鼓励员工发挥才能,多作贡献。对有突出贡献者,公司予以奖励、表彰。
第九条
公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会,鼓励员工积极向上。
第十条
公司倡导员工团结互助,同舟共济,发扬集体合作和集体创造精神。
第十一条
公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理,欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议,对作出贡献者公司予以奖励、表彰。
第十二条
公司尊重知识分子的辛勤劳动,为其创造良好的工作条件,提供应有的待遇,充分发挥其知识为公司多作贡献。
企业管理规章制度手册
第十三条
公司为员工提供收入、住房和福利保证,并随着经济效益的提高而提高员工各方面的待遇。
第十四条
公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
第十五条
公司推行岗位责任制,实行考勤、考核制度,端正工作作风和提高工作效率,反对办事拖拉和不负责任的工作态度。
第十六条
公司提倡厉行节约,反对铺张浪费;降低消耗,增加收入,提高效益。
第十七条
维护公司纪律,对任何人违反公司章程和各项制度的行为,都要予以追究。
第二章
员工守则
第十八条
遵纪守法,忠于职守,克己奉公。
第十九条
维护公司声誉,保护公司利益。
第二十条
服从领导,关心下属,团结互助。
第二十一条
爱护公物,节约开支,杜绝浪费。
第二十二条
努力学习,提高水平,精通业务。
第二十三条
积极进取,勇于开拓,创新贡献。
第三章
财务管理 第一节
总则
第二十四条
为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
第二十五条
财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
第二十六条
财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止
企业管理规章制度手册
铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
第二十七条
公司及全资下属公司、企业(含 51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节
财务机构与会计人员
第二十八条
公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
第二十九条
公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部,根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第三十条
总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下:
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;
6.监督全系统的财务管理和活动;
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;
企业管理规章制度手册
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;
9.负责搞好全系统财务人员的培训工,断提高财会人员的素质和业务水平;
10.签署下属公司、企业的 100 万元以下贷款担保书。
第三十一条
计划财务部是公司的财务主管部门,除做好本部门各项业务工作外,负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第三十二条
计划财务部部长领导计划财务部的工作,在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是:
1.主持计划财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作;
2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定,控制和降低公司的经营成本,审核监督资金的动用及经营效益,按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;
3.筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;
5.协助总会计师编制各种会计报表,主持公司的财产清查工作;
6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第三十三条
计划财务部副部长协助部长工作,负责公管的财务管理工作。
第三十四条
下属公司、企业的财务部设部长,在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是:
1.主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务的工作;
2.制订财务计划,搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;
企业管理规章制度手册
4.负责编制会计报表,主持清查财产;
5.执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第三十五条
财务部副部长协助部长工作,负责分管的财务工作。
第三十六条
各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第三十七条
财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月洁,按期报帐。
第三十八条
各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第三十九条
财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第四十条
财会人员力求稳定,不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接,由本单位领导会同财务部部长进行监交;财务部部长的交接,由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交;计划财务部部长的交接,由总经理会同
企业管理规章制度手册
总会计师进行监交。
第三节
会计核算原则及科目报表
第四十一条
公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第四十二条
公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。
第四十三条
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。
第四十四条
合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐,同时应选用一种货币为本位币,将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。
第四十五条
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
第四十六条
公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第四十七条
公司各单位收益与费用的计算,实行分级核算,按部设帐。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。
第四十八条
公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任何人不得随意改变。
第四十九条
凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:
1.以现金投资的,应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据;
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;
企业管理规章制度手册
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;
4.各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。
第五十条
公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。
第五十一条
公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,必须经董事会批准后方可行。
第五十二条
长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。
第五十三条
公司以单价 2000 元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产,分为 5 大类:
1.房屋及其他建筑物;
2.机器设备;
3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);
4.运输工具;
5.其他设备。
第五十四条
各类固定资产折旧年限为:
1.房屋及建筑物 35 年;
2.机器设备(含室内装修)10 年;
3.电子设备、运输工具 5 年;
4.其他设备 5 年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。
第五十五条
购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。
第五十六条
固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
企业管理规章制度手册
1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
第五十七条
凡单项债权(不论境内外)帐龄超过 1 年仍未回收时,各核算单位按年度提取 10%的比例提取坏帐准备金。
第五十八条
公司主要的会计报表有如下几种:
1.资产负债表(年、季、月);
2.损益表(年、季、月);
3.股息红利分配方案(年度);
4.财务状况变动表(年度);
5.专用基金明细表(半年);
6.固定资产增减变化表(月);
7.银行贷款增减变化表(月);
8.现金出纳月终盘存表(月);
9.提取坏帐准备金明细表(月);
10.应收、应付和预付款项明细表(月)。
第四节
资金、现金、费用管理
第五十九条
计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝
企业管理规章制度手册
浪费,良好运用,提高效益。
第六十条
银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第六十一条
银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄 。
第六十二条
银行帐户印鉴的使用实行 3 章分管并用制。即:财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由 1 人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第六十三条
银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡。
第六十四条
财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下:属预付货款、定金的,10 万元以下的(含10 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10 万元以上至 30 万元的(含 30 万元)由总会计师审批;30 万元以上至 50 万元的(含 50 万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50 万元以上至 100 万元的(含 100 万元)由总经理审批;100 万元以上的由董事长审批。属贸易货款的,100 万元以下的(含 100 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100 万元以上至 200 万元的(含 200 万元)由总会计师审批;200 万元以上至 300 万元的(含 300 万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300 万元以上至 500 万元的(含 500 万元)由总经理审批;500 万元以上的由董事长审批。属自带汇票的,10 万元以下的(含 10 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10 万元以上至 50 万元的(含 50 万元)由总会计师审批;50 万元以上至 100 万元的(含100 万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100 万元以上至 200 万元的(含 200 万元)由总经理审批;200 万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的,3 万元以下的(含 3 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3 万元以上至 10 万元的(含 10 万元)由总会计师审批;10 万元至 100 万元的(含 100 万元)由总经理审批;100 万元以上的由董事长审批。属房地产开发和
企业管理规章制度手册
工业项目的,按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金,外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批 5 万美元的(含 5 万美元)资金,其余:10 万美元以下的(含 10 万美元 )由总会计师审批;10 万至 20 万美元的(含 20 万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20 万至 50 万美元的(含 50 万美元)由总经理审批;50 美元以上的由董事长审批。
同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。
报上级审批的项目,上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的,先报总会计师审查。
对违反上述规定的付款,财务人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。
第六十五条
根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书现正式委托,也不准改变收款单位(人)
凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。
第六十六条
各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5 万元以上的,各单位财务必须逐项跟踪基 1 资金回笼情况,并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金,各单位应督促经办人员及时催收;发现问题的,应及时上报请示处理。
第六十七条
各单位库存现金不得超过 3000 元,超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。
第六十八条
一切现金往来,必须收付有凭据,严禁口说为凭。
第六十九条
严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000 元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。
第七十条
严禁将公款存入私人帐户,违者按贪污论处。
第七十一条
现金日记帐必须用固定一本帐,严禁使用两本帐或帐外有帐。
第七十二条
各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第七十三条
领用空白支票,必须注明限额、日期、用途及使用期限,并视金额大小按第六十四条审
企业管理规章制度手册
批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第七十四条
正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人验收人签外,经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第七十五条
商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必须注明商品批次及购销发票号码,经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费,经办人还须另付合同书和 说明报批:2000 元以下的由下属公司、企业经理审批,2000 元至 1 万元的由总会计师审批,1 万元以上的由总经理审批。
第七十六条
业务费实行包干制,按实现利润的比例提取,由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用,不得私分、贪污。
公司本部各部、室的业务费,由各部、室部长(主任)审核,1000 元以下抒总会计师审批报销,1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
公司本部员工的差旅费,由各部、室部长(主任)审核,2000 元以下的由部会计师审批报销,2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
第七十七条
探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。
第七十八条
非生产性的特殊开支,如赞助金、会费等在福利基金列支,2000 元以下由下属公司、企业经理审批,2000 元以上至 5000 元的由总会计师审批,5000 元以上由总经理审批。
第七十九条...